Por Baptiste Murier, antiquário e vendedor de velharias na Île-de-France.
Numa herança em França, o inventário é a lista oficial dos bens do falecido, com um valor para cada um. É obrigatório quando um herdeiro aceita a herança «até ao limite do ativo líquido» («à concurrence de l'actif net»). Também está previsto quando um usufrutuário passa a usufruir dos móveis. Nos outros casos, é facultativo, mas pode ser muito útil: proteger os herdeiros perante as dívidas, evitar discussões no momento da partilha, ou fazer baixar o imposto sucessório.
Somos antiquários, não juristas. Encontramos muitas vezes famílias que se fazem esta pergunta no momento de esvaziar uma casa. Este artigo dá as grandes regras do direito francês. Para a sua situação, o seu notário continua a ser a pessoa certa a consultar.
O que é um inventário de herança?
É um ato escrito que descreve os bens deixados pelo falecido e lhes dá um valor. Segundo o artigo 789 do Código Civil francês, inclui uma avaliação «artigo a artigo» do ativo e do passivo. Ou seja, cada móvel, cada objeto de valor, cada conta e cada dívida aparecem nele.
Para o recheio da casa, o inventário faz-se em geral no local. A pessoa encarregada da avaliação passa divisão a divisão. Anota os móveis, a loiça, os quadros, as pratas, os relógios de mesa, as joias. Esta avaliação dos móveis chama-se em francês «prisée».
Não se deve confundir com:
- a declaração de herança, que os herdeiros entregam à administração fiscal francesa para calcular o imposto;
- o certificado ou ato de notoriedade, que diz quem são os herdeiros;
- uma simples avaliação, feita por um comerciante ou um antiquário, que não tem valor oficial.
Quando é que o inventário é obrigatório?
Quando um herdeiro aceita até ao limite do ativo líquido
Em França, um herdeiro tem três opções (artigo 768 do Código Civil): aceitar pura e simplesmente, renunciar, ou aceitar até ao limite do ativo líquido. Esta última opção é uma proteção. O herdeiro só paga as dívidas do falecido até ao valor do que recebe.
Em troca, a lei pede transparência. O herdeiro faz uma declaração oficial, e depois deve mandar fazer um inventário (artigo 789 do Código Civil). Este inventário é depois entregue no tribunal num prazo de dois meses, que o juiz pode prolongar (artigo 790). Sem entrega a tempo, considera-se que o herdeiro aceitou pura e simplesmente. Perde então a proteção contra as dívidas.
É portanto o caso mais claro: não há aceitação até ao limite do ativo líquido sem inventário.
Quando um herdeiro é menor ou está sob tutela
A lei francesa protege os herdeiros menores e os maiores sob tutela. Para eles, aceitar pura e simplesmente uma herança exige em princípio uma autorização do juiz ou do conselho de família. Sem essa autorização, a herança é aceite até ao limite do ativo líquido. E nesse caso, como vimos acima, o inventário torna-se necessário.
As regras exatas dependem da medida de proteção em vigor. O notário e, se for o caso, o juiz das tutelas indicam o caminho a seguir.
Quando há um usufruto sobre os móveis
É muitas vezes o caso do cônjuge sobrevivo que recebe o usufruto dos bens. O artigo 600 do Código Civil francês prevê que o usufrutuário mande fazer um inventário dos móveis antes de começar a usufruir deles, na presença dos nus-proprietários. Isso permite saber, mais tarde, o que lhes deve voltar.
Na prática, esta regra é por vezes afastada, por exemplo quando o falecido dispensou o usufrutuário. O seu notário dir-lhe-á se o inventário é esperado no seu caso.
Quando é que o inventário é apenas útil?
Para reduzir o imposto sucessório
Sem inventário nem venda em leilão, a administração fiscal francesa conta os móveis que mobilam a casa como valendo pelo menos 5 % dos outros bens da herança. É o forfait do artigo 764 do Código Geral dos Impostos francês. Se o mobiliário vale bastante menos, este forfait aumenta a base tributada.
Um inventário feito na forma do artigo 789 do Código Civil, e nos cinco anos após o falecimento, permite usar o valor real em vez disso. Explicamos esta regra no nosso artigo sobre o forfait mobilier de 5 % numa herança.
Atenção, o inventário tem um custo. Só serve se houver imposto a pagar. Em França, o cônjuge sobrevivo e o parceiro de Pacs estão isentos (artigo 796-0 bis do CGI), e nesse caso o forfait em princípio não muda nada.
Para preparar uma partilha sem conflitos
Quando vários herdeiros dividem móveis, cada um quer saber quanto vale o que recebe. Uma lista oficial, com valores fixados por um profissional neutro, limita os desacordos. Serve também de base se um herdeiro ficar com um móvel e tiver de compensar os outros.
Para guardar um registo antes de esvaziar a casa
Depois de a casa estar vazia, é tarde demais para descrever o que lá havia. O inventário fixa o estado das coisas. É útil se um herdeiro vive longe, se já desapareceram objetos, ou se a família teme uma contestação mais tarde.
Quem faz o inventário: notário ou commissaire de justice?
O artigo 789 do Código Civil francês cita o notário, o commissaire-priseur judiciaire e o huissier. Desde 1 de julho de 2022, estas duas últimas profissões são uma só: o commissaire de justice. É por isso que hoje se fala de inventário de herança feito por um commissaire de justice.
Na prática, os dois trabalham muitas vezes juntos:
- o notário redige o ato, reúne os herdeiros e lista as contas, as aplicações e as dívidas;
- o commissaire de justice vai à casa e faz a avaliação dos móveis e dos objetos.
A escolha depende da herança e do uso do inventário. O notário que trata da herança sabe a quem recorrer. Os honorários seguem tabelas regulamentadas: peça-os antes de avançar com o inventário.
E o antiquário, no meio disto tudo?
Um antiquário não faz inventários oficiais. A nossa opinião não tem valor para o tribunal nem para a administração fiscal no sentido do artigo 789 do Código Civil. Mas pode ser útil, antes e depois.
Antes do inventário, a nossa avaliação gratuita ajuda a família a saber em que ponto está:
- o mobiliário vale muito menos do que o forfait de 5 %, ou mais?
- há objetos que merecem o olhar do commissaire de justice, como um relógio de mesa, pratas, um quadro ou joias?
- um inventário oficial compensa o seu custo, ou o forfait chega?
Estas respostas ajudam o notário a aconselhar a família. Explicamos como intervimos nestas situações na nossa página antiquário para heranças na Île-de-France.
Depois do inventário, quando os herdeiros decidem vender, podemos comprar os objetos, com pagamento imediato por transferência bancária. O valor da compra pode também ser descontado num esvaziamento da casa.
Um ponto importante: se estiver previsto um inventário, não venda nem mude nada de sítio antes. As decisões tomam-se com o notário, e só depois vêm a venda e o esvaziamento. Para a ordem das etapas, veja também o que fazer com os móveis numa herança.
Os bons reflexos enquanto espera
- Avise o notário antes de qualquer venda ou remoção.
- Fotografe cada divisão, os móveis e os objetos de perto.
- Junte as faturas, os contratos de seguro da casa e os seus anexos.
- Deixe os objetos no seu lugar, sem os separar nem dividir entre herdeiros.
- Mande avaliar o recheio para saber se um inventário oficial se justifica.
Uma primeira opinião sobre o mobiliário
Está indeciso sobre avançar com um inventário? Ligue-nos para o 06 24 56 38 58 (+33 6 24 56 38 58 a partir do estrangeiro), ou envie fotografias das divisões por WhatsApp para o mesmo número. Damos-lhe uma avaliação gratuita e sem compromisso, por fotografias ou no local, em Paris e na Île-de-France.
