Di Baptiste Murier, antiquario e rigattiere in Île-de-France.
In una successione in Francia, l'inventario è l'elenco ufficiale dei beni del defunto, con un valore per ognuno. È obbligatorio quando un erede accetta la successione «nei limiti dell'attivo netto» (à concurrence de l'actif net). È previsto anche quando un usufruttuario entra in godimento dei mobili. Negli altri casi resta facoltativo, ma può essere molto utile: proteggere gli eredi dai debiti, evitare liti al momento della divisione o ridurre le imposte di successione.
Siamo antiquari, non giuristi. Incontriamo spesso famiglie che si pongono la domanda al momento di svuotare un'abitazione. Questo articolo dà le regole principali. Per la Sua situazione, il Suo notaio resta la persona giusta da consultare.
Che cos'è un inventario di successione?
È un atto scritto che descrive i beni lasciati dal defunto e dà loro un valore. Secondo l'articolo 789 del Codice civile francese, comprende una stima «voce per voce» dell'attivo e del passivo. In altre parole, ogni mobile, ogni oggetto di valore, ogni conto e ogni debito vi compare.
Per il contenuto dell'abitazione, l'inventario si fa in genere sul posto. La persona incaricata della stima passa stanza per stanza. Annota i mobili, le stoviglie, i quadri, l'argenteria, le pendole, i gioielli. Questa stima dei mobili si chiama prisée.
Non va confuso con:
- la dichiarazione di successione, che gli eredi presentano al fisco per calcolare le imposte;
- l'attestazione o l'atto di notorietà, che dice chi sono gli eredi;
- una semplice stima, fatta da un commerciante o da un antiquario, che non ha valore ufficiale.
Quando l'inventario è obbligatorio?
Quando un erede accetta nei limiti dell'attivo netto
In Francia un erede ha tre scelte (articolo 768 del Codice civile): accettare puramente e semplicemente, rinunciare, o accettare nei limiti dell'attivo netto. Quest'ultima scelta è una protezione. L'erede paga i debiti del defunto solo nel limite di ciò che riceve.
In cambio, la legge chiede trasparenza. L'erede fa una dichiarazione ufficiale, poi deve far redigere un inventario (articolo 789 del Codice civile). Questo inventario viene poi depositato in tribunale entro due mesi, termine che il giudice può prolungare (articolo 790). Senza deposito nei tempi, l'erede è considerato come se avesse accettato puramente e semplicemente. Perde allora la sua protezione contro i debiti.
È quindi il caso più chiaro: niente accettazione nei limiti dell'attivo netto senza inventario.
Quando un erede è minorenne o sotto tutela
La legge francese protegge gli eredi minorenni e i maggiorenni sotto tutela. Per loro, accettare puramente e semplicemente una successione richiede in linea di principio un'autorizzazione del giudice o del consiglio di famiglia. Senza questa autorizzazione, la successione è accettata nei limiti dell'attivo netto. E in questo caso, come visto sopra, l'inventario diventa necessario.
Le regole esatte dipendono dalla misura di protezione in vigore. Il notaio e, se necessario, il giudice tutelare indicano come procedere.
Quando c'è un usufrutto sui mobili
È spesso il caso del coniuge superstite che riceve l'usufrutto dei beni. L'articolo 600 del Codice civile francese prevede che l'usufruttuario faccia redigere un inventario dei mobili prima di entrare in godimento, in presenza dei nudi proprietari. Questo permette di sapere, più tardi, cosa dovrà tornare a loro.
In pratica questa regola a volte viene esclusa, per esempio quando il defunto ne ha dispensato l'usufruttuario. Il Suo notaio Le dirà se l'inventario è previsto nel Suo caso.
Quando l'inventario è semplicemente utile?
Per ridurre le imposte di successione
Senza inventario né vendita all'asta, il fisco francese conta i mobili d'arredamento per almeno il 5 % degli altri beni della successione. È il forfait dell'articolo 764 del Code général des impôts. Se i mobili valgono molto meno, questo forfait gonfia la base tassata.
Un inventario redatto nelle forme dell'articolo 789 del Codice civile, ed entro cinque anni dal decesso, permette di considerare invece il valore reale. Spieghiamo questa regola nel nostro articolo sul forfait mobilier del 5 % nelle successioni.
Attenzione, l'inventario ha un costo. Serve solo se ci sono imposte da pagare. Il coniuge superstite e il partner di Pacs ne sono esenti (articolo 796-0 bis del CGI), e in questo caso il forfait in linea di principio non cambia nulla.
Per preparare una divisione senza conflitti
Quando più eredi si dividono dei mobili, ognuno vuole sapere quanto vale ciò che riceve. Un elenco ufficiale, con valori fissati da un professionista neutrale, limita i disaccordi. Serve anche da base se un erede tiene un mobile e deve compensare gli altri.
Per conservare una traccia prima di svuotare l'abitazione
Una volta svuotata l'abitazione, è troppo tardi per descrivere cosa conteneva. L'inventario fissa lo stato dei luoghi. È utile se un erede vive lontano, se alcuni oggetti sono già spariti, o se la famiglia teme una contestazione in futuro.
Chi fa l'inventario: notaio o commissaire de justice?
L'articolo 789 del Codice civile francese cita il notaio, il commissaire-priseur judiciaire e l'huissier. Dal 1° luglio 2022 questi due ultimi mestieri sono diventati uno solo: il commissaire de justice. Per questo oggi si parla di inventario di successione fatto da un commissaire de justice.
In pratica i due lavorano spesso insieme:
- il notaio redige l'atto, riunisce gli eredi ed elenca conti, investimenti e debiti;
- il commissaire de justice va nell'abitazione e fa la stima (prisée) dei mobili e degli oggetti.
La scelta dipende dalla successione e dall'uso dell'inventario. Il notaio che segue la successione sa a chi rivolgersi. I costi seguono tariffe regolamentate: li chieda prima di avviare l'inventario.
E l'antiquario, in tutto questo?
Un antiquario non redige un inventario ufficiale. Il nostro parere non ha valore per il tribunale né per il fisco nel senso dell'articolo 789 del Codice civile. Può però essere utile, prima e dopo.
Prima dell'inventario, la nostra stima gratuita aiuta la famiglia a capire a che punto è:
- i mobili valgono molto meno del forfait del 5 %, o di più?
- ci sono oggetti che meritano l'occhio del commissaire de justice, come una pendola, dell'argenteria, un quadro o dei gioielli?
- un inventario ufficiale vale il suo costo, o basta il forfait?
Queste risposte aiutano il notaio a consigliare la famiglia. Spieghiamo come interveniamo in queste situazioni nella nostra pagina antiquario per le successioni in Île-de-France.
Dopo l'inventario, quando gli eredi hanno deciso di vendere, possiamo acquistare gli oggetti, con pagamento immediato tramite bonifico. L'importo dell'acquisto può anche essere detratto da uno sgombero dell'abitazione.
Un punto importante: se è previsto un inventario, non venda e non sposti nulla prima. Le decisioni si prendono con il notaio, poi vengono la vendita e lo sgombero. Per l'ordine delle tappe, veda anche cosa fare dei mobili in una successione.
Le cose giuste da fare nell'attesa
- Avvisi il notaio prima di qualsiasi vendita o ritiro.
- Fotografi ogni stanza, i mobili e gli oggetti da vicino.
- Raccolga le fatture, i contratti di assicurazione della casa e i loro allegati.
- Lasci gli oggetti al loro posto, senza selezionarli né dividerli tra eredi.
- Faccia stimare il contenuto per sapere se un inventario ufficiale è giustificato.
Un primo parere sui mobili
È indeciso se avviare un inventario? Ci chiami al 06 24 56 38 58 (dall'estero: +33 6 24 56 38 58), oppure invii foto delle stanze su WhatsApp allo stesso numero. Le diamo una stima gratuita e senza impegno, dalle foto o sul posto, a Parigi e in Île-de-France.
