Por Baptiste Murier, anticuario y chamarilero en Île-de-France.
En una herencia en Francia, el inventario es la lista oficial de los bienes del fallecido, con un valor para cada uno. Es obligatorio cuando un heredero acepta la herencia «hasta el límite del activo neto» (à concurrence de l'actif net). También está previsto cuando un usufructuario empieza a disfrutar de los muebles. En los demás casos es opcional, pero puede ser muy útil: proteger a los herederos frente a las deudas, evitar disputas en el reparto o hacer bajar el impuesto de sucesiones.
Somos anticuarios, no juristas. Vemos a menudo familias que se hacen esta pregunta cuando llega el momento de vaciar una vivienda. Este artículo da las grandes reglas. Para su situación, su notario sigue siendo la persona a quien consultar.
¿Qué es un inventario de herencia?
Es un acta escrita que describe los bienes que deja el fallecido y les da un valor. Según el artículo 789 del Código Civil francés, incluye una valoración «artículo por artículo» del activo y del pasivo. Dicho de otro modo, cada mueble, cada objeto de valor, cada cuenta y cada deuda figura en él.
Para el contenido de la vivienda, el inventario suele hacerse allí mismo. La persona encargada de la valoración recorre la casa habitación por habitación. Anota los muebles, la vajilla, los cuadros, la platería, los relojes de sobremesa, las joyas. Esta valoración de los muebles se llama en Francia la prisée.
No hay que confundirlo con:
- la declaración de herencia, que los herederos presentan ante Hacienda para calcular el impuesto;
- el certificado o acta de notoriedad, que dice quiénes son los herederos;
- una simple tasación, hecha por un comerciante o un anticuario, que no tiene valor oficial.
¿Cuándo es obligatorio el inventario?
Cuando un heredero acepta hasta el límite del activo neto
Un heredero tiene tres opciones (artículo 768 del Código Civil francés): aceptar pura y simplemente, renunciar o aceptar hasta el límite del activo neto. Esta última opción es una protección. El heredero solo paga las deudas del fallecido hasta el límite de lo que recibe.
A cambio, la ley pide transparencia. El heredero hace una declaración oficial y luego debe encargar un inventario (artículo 789 del Código Civil). Este inventario se presenta después en el tribunal en un plazo de dos meses, que el juez puede ampliar (artículo 790). Si no se presenta a tiempo, se considera que el heredero ha aceptado pura y simplemente. Pierde entonces su protección frente a las deudas.
Es por tanto el caso más claro: no hay aceptación hasta el límite del activo neto sin inventario.
Cuando un heredero es menor o está bajo tutela
La ley protege a los herederos menores y a los adultos bajo tutela. Para ellos, aceptar pura y simplemente una herencia requiere en principio una autorización del juez o del consejo de familia. Sin esa autorización, la herencia se acepta hasta el límite del activo neto. Y en ese caso, como hemos visto, el inventario pasa a ser necesario.
Las reglas exactas dependen de la medida de protección que exista. El notario y, si procede, el juez de tutelas indican los pasos que hay que seguir.
Cuando hay un usufructo sobre los muebles
Suele ser el caso del cónyuge superviviente que recibe el usufructo de los bienes. El artículo 600 del Código Civil francés prevé que el usufructuario haga inventario de los muebles antes de empezar a disfrutarlos, en presencia de los nudos propietarios. Así se sabe, más adelante, lo que debe volver a ellos.
En la práctica, esta regla a veces no se aplica, por ejemplo cuando el fallecido dispensó de ella al usufructuario. Su notario le dirá si en su caso se espera un inventario.
¿Cuándo es simplemente útil el inventario?
Para reducir el impuesto de sucesiones
Sin inventario ni venta en subasta, Hacienda en Francia cuenta los muebles del hogar como mínimo por el 5 % de los demás bienes de la herencia. Es el forfait del artículo 764 del Code général des impôts. Si el mobiliario vale mucho menos, este forfait infla la base imponible.
Un inventario hecho según las formas del artículo 789 del Código Civil, y en los cinco años siguientes al fallecimiento, permite tomar el valor real en su lugar. Explicamos esta regla en nuestro artículo sobre el forfait mobilier del 5 % en una herencia.
Atención: el inventario tiene un coste. Solo sirve si hay impuestos que pagar. En Francia, el cónyuge superviviente y la pareja de Pacs (unión civil francesa) están exentos (artículo 796-0 bis del CGI), y en ese caso el forfait en principio no cambia nada.
Para preparar un reparto sin conflictos
Cuando varios herederos se reparten unos muebles, cada uno quiere saber lo que vale lo que recibe. Una lista oficial, con valores fijados por un profesional neutral, limita los desacuerdos. También sirve de base si un heredero se queda un mueble y debe compensar a los demás.
Para dejar constancia antes de vaciar la vivienda
Una vez vaciada la vivienda, es demasiado tarde para describir lo que contenía. El inventario fija el estado de las cosas. Es útil si un heredero vive lejos, si algunos objetos ya han desaparecido o si la familia teme una impugnación más adelante.
¿Quién hace el inventario: notario o commissaire de justice?
El artículo 789 del Código Civil francés cita al notario, al commissaire-priseur judiciaire y al huissier. Desde el 1 de julio de 2022, estos dos últimos oficios forman uno solo: el commissaire de justice. Por eso hoy se habla de inventario de herencia hecho por un commissaire de justice.
En la práctica, los dos suelen trabajar juntos:
- el notario redacta el acta, reúne a los herederos y hace la lista de cuentas, inversiones y deudas;
- el commissaire de justice va a la vivienda y hace la prisée de los muebles y objetos.
La elección depende de la herencia y del uso que se dará al inventario. El notario que lleva la herencia sabe a quién recurrir. Los honorarios siguen tarifas reguladas: pregunte por ellos antes de encargar el inventario.
¿Y el anticuario, en todo esto?
Un anticuario no hace inventarios oficiales. Nuestra opinión no tiene valor ante el tribunal ni ante Hacienda en el sentido del artículo 789 del Código Civil. Aun así, puede ser útil, antes y después.
Antes del inventario, nuestra tasación gratuita ayuda a la familia a saber dónde está:
- ¿el mobiliario vale mucho menos que el forfait del 5 %, o más?
- ¿hay objetos que merecen la mirada del commissaire de justice, como un reloj de sobremesa, platería, un cuadro o joyas?
- ¿compensa el coste de un inventario oficial, o basta con el forfait?
Estas respuestas ayudan al notario a aconsejar a la familia. Explicamos cómo trabajamos en estas situaciones en nuestra página de anticuario para herencias en Île-de-France.
Después del inventario, cuando los herederos han decidido vender, podemos comprar los objetos, con pago inmediato por transferencia. El importe de la compra también puede descontarse del vaciado de la vivienda.
Un punto importante: si está previsto un inventario, no venda ni mueva nada antes. Las decisiones se toman con el notario, y después vienen la venta y el vaciado. Para el orden de los pasos, vea también qué hacer con los muebles en una herencia.
Los buenos hábitos mientras tanto
- Avise al notario antes de cualquier venta o retirada.
- Fotografíe cada habitación, los muebles y los objetos de cerca.
- Reúna las facturas, los contratos de seguro del hogar y sus anexos.
- Deje los objetos en su sitio, sin clasificarlos ni repartirlos entre herederos.
- Pida una tasación del contenido para saber si un inventario oficial está justificado.
Una primera opinión sobre el mobiliario
¿Duda si encargar un inventario? Llámenos al 06 24 56 38 58 (+33 6 24 56 38 58 desde fuera de Francia) o envíe fotos de las habitaciones por WhatsApp al mismo número. Le damos una tasación gratuita y sin compromiso, por fotos o allí mismo, en París y en Île-de-France.
